Pensionszusagen - Sanierung, steuerneutrale und liquiditätsschonende Ablösung, Auslagerung, Reduzierung

Im Zuge der Verwendung von PZ als Steuersparinstrument und schwacher Renditeentwicklung der - wenn vorhanden - Rückdeckungsbesparungen, sind Pensionsverpflichtungen nicht, bzw. nicht hinreichend rückgedeckt.

Oftmals steht die Nachfolgeplanung vor der Tür, deren Umsetzung durch Pensionsverpflichtungen erschwert oder gar unmöglich wird.

Mit dem BilMog ist das bisherige Saldierungsverbot von Pensionsrückstellungen mit ggf. vorhandenen Aktivwerten einer Rückdeckungsanlage aufgehoben. Bei PZ mit Rückdeckungsanlage führt dies zu einer, auch i.S.d. Basel Ratings, positiven, formalen  Erhöhung der Eigenkapitalquote. Bilanzen mit nicht speziell rückgedeckten Pensionszusage werden aufgrund der Senkung des Rechnungszinses, unter dem selben EK-Quotenaspekt,  entsprechend schlechter aussehen.

Wenn die Pensionszusage aus Ihrer und Ihres Unternehmens Sicht die sinnvollste bAV-Form ist: Damit die Substanz zur Verpflichtungserfüllung möglichst effektiv herangebildet wird und die potenziellen Vorteile von Pensionszusagen genutzt werden können, ist es sinnvoll Pensionsverpflichtungen mit entsprechend effektiven Sparplänen rückzudecken. Sparpläne mit offenen Investmentfonds sind meist die beste Variante. Es gibt offene Investmentfonds mit ungeahnt hoher Qualität.

Gesellschafterwechsel sind durch hohe Rückstellungen für Pensionsverpflichtungen, denen keine entsprechenden Aktiva - auch aus Rückdecksbildung - gegenüberstehen, erschwert bis oftmals unmöglich. Denn der neue Gesellschafter übernimmt die meist nicht hinreichend rückgedeckte und ein nicht kalkulierbares Risiko darstellende Pensionsverpflichtung nicht oder bezahlt nur einen entsprechend niedrigen Preis für seinen Anteilserwerb oder aber der Altgesellschafter löst vor dem Anteilsverkauf die Pensionsverpflichtungen entsprechend "teuer" ab.

Pensionzusagen enthalten häufig Fehler in den Verträgen die es gilt zu korrigieren.                  

Bei uns erfahren Sie, wie Sie Ihre Pensionszusage sanieren, ablösen, reduzierenoder Übertragen - vorsorge-, steuer- und liquiditätseffizient - übrigens entgegen verbreiteter Befürchtung auch in NRW.